Организация денежных переводов физических лиц без открытия счета в банках. Частно-правовая природа перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковского счета

"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 9

Рассмотрим вопросы организации бухгалтерского учета переводов физических лиц без открытия банковского счета в связи с дополнением характеристики счета 40903 и возможностью учета на нем переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Проанализируем отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств, вопросы выбора банком формы осуществления денежных переводов физлиц без открытия банковских счетов и документирования таких операций.

Настоящей публикацией мы начинаем анализ изменений, которые внесены в нормативное регулирование денежных переводов в связи с принятием Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Закон N 161-ФЗ; Положение N 383-П). С вступлением в силу с 12 июля 2012 г. Положения N 383-П утратили силу Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" и Положение Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". Однако регулятор дал банкам год на приведение внутренних документов в соответствие с новыми правилами.

Изменение в Плане счетов бухгалтерского учета

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Новая формулировка, включающая понятие электронных денежных средств, сделана на основании Закона N 161-ФЗ и означает, что к переводам без открытия банковского счета можно отнести и переводы электронных денежных средств.

В связи с этим Указанием Банка России от 14.09.2011 N 2692-У были внесены коррективы в действующие правила ведения учета в кредитных организациях (Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П): наименование пассивного балансового счета 40903 изменено на "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа". На этом же счете кредитные организации - операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, на основании договора с клиентом.

Порядок аналитического учета по счету 40903 кредитная организация определяет самостоятельно в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа по каждому договору с клиентом.

Вновь введенное Положение N 383-П уже включает понятие перевода электронных денежных средств наряду с понятием перевода денежных средств без открытия банковского счета.

Отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств

Главное отличие - это участники расчетов, которым предоставлено право их осуществления.

Плательщиками и получателями переводов без открытия банковского счета могут выступать только физические лица. При этом контрагентами, которым физическое лицо перечисляет денежные средства или от которых их получает, могут выступать юридические лица или индивидуальные предприниматели.

При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные средства платежа.

Есть различия и в применении положений Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ). В целях осуществления переводов без открытия банковского счета идентификация клиента - физического лица может не проводиться, если сумма перевода не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.

При использовании электронных средств платежа банк как оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа в зависимости от идентификации клиента.

Для клиентов - физических лиц электронное средство платежа может быть как неперсонифицированным, так и персонифицированным.

Если идентификация клиента - физического лица не проведена, электронное средство платежа признается неперсонифицированным. В этом случае обязательно должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств физического лица: в любой момент он не может превышать 15 тыс. руб. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не должна превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца.

При неперсонифицированном электронном средстве платежа клиента - физического лица остаток электронных денежных средств не может быть выдан наличными денежными средствами, только использован в целях перевода или переведен на его счет.

Электронное средство платежа клиента - физического лица является персонифицированным, если в соответствии с Законом N 115-ФЗ проводится идентификация клиента. В этом случае остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России. Остаток электронных денежных средств персонифицированного электронного средства платежа может выдаваться наличными средствами.

Для клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронное средство платежа может быть только корпоративным, а переводы могут осуществляться только с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств. При этом должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств (не более 100 тыс. руб. или суммы иностранной валюты, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России) на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. В ином случае банк обязан осуществить зачисление или перевод суммы превышения остатка денежных средств на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения. Наличными остаток электронных денежных средств не выдается. На остаток электронных денежных средств может быть обращено взыскание, приостановлены операции аналогично ситуации с банковским счетом.

Следует также иметь в виду, что согласно Федеральному закону от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" электронные денежные средства, даже если они принадлежат физическим лицам, не подлежат страхованию.

Выбор формы перевода

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:

приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Банк может осуществить перевод денежных средств с последующим возмещением согласно договору с банком плательщика, денежных средств в размере сумм распоряжений, исполненных банком получателя средств. Также перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств, то есть с участием банка-посредника.

В Положении N 383-П содержится понятие "распоряжение", которое может быть дано в форме:

платежного поручения;
инкассового поручения;
платежного требования;
платежного ордера;

а также распоряжения, имеющего иное наименование, разработанного банком и утвержденного его учетной политикой. Это могут быть договор с клиентом, заявление, уведомление, извещение, которые составляются в случаях:

списания (зачисления) денежных средств по банковскому счету, если банк является получателем средств (плательщиком);
перевода денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, если банк является получателем средств;
взыскания денежных средств - в целях такого взыскания.

Документы, используемые для оформления операций

В соответствии с Положением N 383-П для осуществления платежа используется платежное поручение или банковский ордер.

Клиент - физическое лицо предоставляет распоряжение, на основании которого оформляется платежное поручение. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. В распоряжении о переводе денежных средств на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. При расчетах платежными поручениями могут применяться распоряжения, разработанные и утвержденные учетной политикой банка.

Статья 863 ГК РФ также предусматривает расчеты платежными поручениями при перечислении денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также установленных в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Так, в соответствии с Положением N 383-П, если плательщиком является банк, он может осуществлять перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств на основании составляемого им банковского ордера.

На основании распоряжения плательщика, в том числе в виде заявления или договора с ним, банк может составлять распоряжение для осуществления разового или периодического перевода денежных средств без открытия банковского счета или использующему электронное средство платежа получателю средств в этом или ином банке.

Положение N 383-П регулирует также вопросы подтверждения проведения операций по переводу денежных средств без открытия счета.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета на банковский счет получателя средств, подтверждается кредитной организацией плательщику посредством предоставления экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с отметками банка.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета с выдачей наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу, подтверждается кредитной организацией: "Получателю средств - физическому лицу посредством представления извещения на бумажном носителе с указанием реквизитов платежа".

Бухгалтерский учет операций

Клиенты - физические лица могут предоставлять денежные средства для проведения электронного средства платежа как со счета клиента, так и наличными денежными средствами через кассу банка. В учете это будет отражено проводками:

Дт 40817 "Физические лица", 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа" - на основании договора с кредитной организацией.

Клиенты - юридические лица и индивидуальные предприниматели предоставляют электронные денежные средства только со своих банковских счетов, что оформляется проводками:

Дт 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Перевод электронных денежных средств клиентов отражается проводкой:

Кт 30102 "Корреспондентский счет" - на основании распоряжения клиента платежным поручением, банковским ордером, сводным платежным поручением.

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае использования персонифицированного средства платежа отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае неперсонифицированного средства платежа и неиспользованных электронных денежных средств, средств в части превышения остатка, установленного Законом N 115-ФЗ клиентам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе на счет, открытый в другой кредитной организации, оформляется проводкой:

Кт 40817 "Физические лица", 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели", 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на основании распоряжения клиента - физического лица, распоряжения банка в случае превышения остатка по электронным денежным средствам клиента - юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Бухгалтерский учет операций без открытия счета без использования электронного средства платежа не изменился и зависит от направления платежа и отношения клиента - физического лица к резидентам.

По Российской Федерации физические лица осуществляют переводы в адрес как физических, так и юридических лиц. Такие операции оформляются проводкой:

Кт 40911 "Транзитные счета" - на основании приходного кассового ордера на сумму платежа.

Перечисление денежных средств получателю в другом банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт 30102 "Корреспондентские счета"

или перечисление денежных средств получателю в этом же банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт банковский счет клиента банка - на основании распоряжения клиента с оформлением платежного документа - платежного поручения согласно Положению N 383-П и проставлением отметок банка на экземпляре клиента о проведении платежа банком.

Примечание. Невключение в приходный кассовый ордер суммы платежа и комиссии банка (неразделение этих сумм по их назначению в документе) нарушает требование Банка России о предоставлении информации о назначении сумм, зачисляемых банком для перечисления.

Комиссия за проведение платежа оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям" - на основании приходного кассового ордера.

В приходном кассовом ордере в назначении платежа необходимо указать, какая сумма комиссии взимается банком при проведении платежа. Информации о сумме комиссии в распоряжении недостаточно, так как распоряжение не означает проведение банком сумм по назначению.

Полученные переводы в адрес физических лиц по Российской Федерации отражаются в учете следующими проводками:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

Выплата перевода физическому лицу через кассу банка:

Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - на основании расходного кассового ордера на сумму перевода за вычетом комиссии банка.

Сумма комиссии банку за выплату переводов отражается проводкой:

Дт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

Переводы без открытия счета за пределы Российской Федерации разделяются на платежи резидентов и нерезидентов и отражаются на соответствующих счетах балансового счета 409 "Средства в расчетах".

Отражение приема переводов для проведения платежа оформляется проводками:

от резидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40912 "Переводы из Российской Федерации";

от нерезидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40913 "Переводы из Российской Федерации".

Примечание. В учетной политике для целей бухгалтерского учета должны быть заложены различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежи с использованием электронных средств платежа, разработан порядок документооборота, применяемые формы документов.

Комиссия удерживается отдельным приходным кассовым ордером и оформляется проводкой:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям".

Отправка платежей осуществляется через корреспондентские счета банка, открытые в банках-резидентах и банках-нерезидентах, при этом оформляется проводка:

Дт 40912 "Переводы из Российской Федерации", 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на основании распоряжения банка на сумму перевода.

Поступление переводов в Российскую Федерацию резидентам и нерезидентам со счетов, открытых в банках-резидентах и банках-нерезидентах, отражается проводками:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" - на сумму перевода.

Удержание комиссии за выплату перевода отражается в учете проводками:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям";

выплата комиссии - проводками:

Дт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Выводы

Учитывая изменения, внесенные в банковскую практику Положением N 383-П и, конечно же, Законом N 161-ФЗ о национальной платежной системе и производным от него Положением Банка России от 29.06.2012 N 384-П "О платежной системе Банка России", кредитная организация должна внести значительные коррективы в учетную политику для целей бухгалтерского учета. Во-первых, необходимо обозначить различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежей с использованием электронных средств платежа. Во-вторых, разработать порядок документооборота, применяемые формы документов, в частности утвердить формы распоряжений для проведения платежей клиентов без открытия счета. Особый порядок должен быть определен и для возврата сумм платежей клиентов по переводам без открытия счета.

Е.Г.Нестеренко

профессор,

директор

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Т.В.Шарынина

Преподаватель

кафедры "Учет и финансы"

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Расчеты могут проводиться также путем перевода наличных или безналичных денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета. В 2009 году более 80% от общего количества и почти 30% от общего объема платежей физических лиц, проведенных через кредитные организации, приходилось на операции по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета.

Перевод денежных средств прекращает денежное обязательство плательщика перед получателем в момент увеличения остатка денежных средств у их получателя. Несмотря на взносы наличных денежных средств при осуществлении перевода, Банк России относит переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов к безналичным расчетам. Порядок таких переводов и отражения их в учете освещен в Положении ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. № 222-П "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" .

Рассматриваемый вид перевода предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица, не имеющего счета в данном банке (или имеющего, но не воспользовавшегося им), на счет указанного этим физическим лицом получателя в том или ином банке или выдачи денег лицу, не имеющего такого счета. При этом банк осуществляет ряд последовательных операций, начиная с приема наличных денежных средств от физического лица и до зачисления их на банковский счет юридического или физического лица в безналичном порядке или выдача наличных через кассу для физического лица. Перевод не должен быть связан с предпринимательской деятельностью физического лица.

Документом, который заполняет физическое лицо при осуществлении перевода,является заявление установленной банком-отправителем формы. Проставляемые в заявлении реквизиты должны обеспечитьзаполнение всех необходимых полей в платежном поручении для перечисления денежных средств, которое банк-отправитель составляет на бланке формы № 0401060.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены отдельные счета для учета переводов, выполняемых банком по поручению физических лиц без открытия банковского счета для отправителей и получателей, находящихся на территории Российской Федерации:

40911 Транзитные счета;

40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы.

Первый счет пассивный. При взносе переводоотправителями в кассу банка наличных денежных средств для отправки перевода, они зачисляются на этот счет. Денежные средства, предназначенные для перевода, могут быть зачислены на транзитный счет и безналичным путем с банковского счета или вклада клиента. После этого банк отправляет полученные суммы в адрес получателя. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам платежей.

Второй счет активный. Он используется для отражения переводов, поступивших в адрес физических лиц для выплаты получателям без открытия счета. По кредиту счета проводятся суммы поступивших переводов, а по дебету проводятся суммы, выплачиваемые получателям. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждого получателя денежных средств.

Примером проводок, используемых для рассматриваемых счетов, может служить пример, приведенный на

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) представляет собой специфическую расчетную операцию, в силу которой физическое лицо поручает кредитной организации перевести денежные средства иному лицу (бенефициару), а кредитная организация обязуется осуществить указанный перевод без открытия банковского счета физическому лицу.

Порядок осуществления банковской операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета установлен Банком России в Положении от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц.

Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для представления/заполнения физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение.

При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком – отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка – отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя за неисполнение обязательства. Платежное поручение заполняется и оформляется банком отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России № 2-П.

При осуществлении перевода денежных средств, принятых от физического лица, без открытия счета кредитная организация осуществляет упрощенные процедуры идентификации в соответствии с требованиями ст.

7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Упрощенная идентификация физического лица предполагает установление фамилии, имени и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчества, реквизитов документа, удостоверяющего личность клиента.

Упрощенная идентификация физического лица проводится только в случае, если наличествуют в совокупности (одновременно) следующие условия:

– операция не подлежит обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и фамилия, имя и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчество, а также другие имеющиеся у кредитной организации сведения о физическом лице полностью не совпадают с информацией, содержащейся в Перечне экстремистов;

– в отношении клиента, выгодоприобретателя или операции у кредитной организации не возникают подозрения в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

– операция не имеет запутанного или необычного характера, свидетельствующего об отсутствии очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, и совершение указанной операции не дает оснований полагать, что целью ее осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Контрольные вопросы

1. Что такое инкассация денежных средств?

2. В чем состоит кассовое обслуживание юридических и физических лиц?

3. Какими нормативно-правовыми актами регулируется порядок ведения кассовых операций?

4. Что запрещено делать кассовым работникам?

5. Каков правовой режим банковской гарантии?

6. Назовите субъектов правоотношений по банковской гарантии.

7. По каким основаниям прекращаются обязательства гаранта по банковской гарантии?

8. Каков правовой режим операций кредитных организаций с драгоценными металлами?

9. Какими нормативно-правовыми актами регулируются операции кредитных организаций с драгоценными металлами?

10. Каков правовой режим операции купли-продажи иностранной валюты?

11. Каковы особенности осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия счета?

12. В чем состоит упрощенная процедура идентификации физического лица при осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия счета?

Еще по теме 5. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов):

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)
Понятие перевода денежных средств Окончательность, безотзывность и безусловность перевода средств
1. Банковская операция «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»: общая характеристика
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
Глава 14 Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
Глава 15 Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам

Согласно норм, закрепленных в статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Физическое лицо вносит наличные деньги в кассу кредитной организации. По этому поводу есть разъяснение одного из департаментов Банка России. В частности, департамент платежных систем и расчетов рассмотрел поступившие запросы, касающиеся отнесения переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов к безналичным расчетам, и дал следующее разъяснение. По его мнению, эта операция осуществляется согласно п. 2 статьи 863 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках норм параграфа 2 "Расчеты платежными поручениями". Это, во-первых, а во-вторых, при переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. Поэтому, как считает департамент платежных систем, перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам. *(391)

Есть Указание оперативного характера Банка России от 23 ноября 1998 г. N 327-Т "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов". В нем только сказано, что кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций - организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Сделать это они могут на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц. Поэтому учредителям (участникам) кредитной организации, имеющей вышеуказанную лицензию, этим письмом рекомендовано внести соответствующее дополнение в перечень банковских операций, предусмотренный в ее учредительных документах.

Поэтому можно сделать вывод, что эта операция практически никак не регулируется нормативными актами Банка России.

На практике возник вопрос о том, могут ли операционные кассы вне кассового узла кредитной организации производить прием платежей физических лиц без открытия банковских счетов. В ответ на запрос из АРБ Юридический департамент Банка России дал следующее разъяснение. *(392) Операционная касса вне кассового узла производит все расчеты через корреспондентский счет своей кредитной организации (субкорсчет филиала кредитной организации). При этом все операции, осуществляемые такой кассой, отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). С учетом этого, перечень операций, делегируемых кредитной организацией (филиалом) своим внутреннем структурным подразделениям, определяется кредитной организацией (филиалом) самостоятельно, исходя из перечня операций, закрепленных в лицензии на осуществление банковских операций, с учетом ограничений, определенных федеральными законами и нормативными актами Банка России. Поэтому операционная касса вне кассового узла может осуществлять прием от клиента - физического лица денежных средств (ценных бумаг) и документов, операции с которыми отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации.

Что касается валютных операций, то физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США. Она определяется исходя из официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. При этом общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня, не должна превышать эту сумму. *(393)

Переводы без открытия банковского счета, в соответствии с нормативными актами Банка России подлежат внутреннему контролю в кредитной организации. В Указании оперативного характера ЦБР от 24 декабря 2003 г. N 179-Т "Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов" акцентируется внимание на то, что такие операции могут осуществляться клиентами кредитных организаций в преступных целях. Банк России рекомендовал кредитным организациям, осуществляющим операции с предоплаченными финансовыми продуктами, а также предоставляющим услуги по переводу денежных средств без открытия счета, следующее. Они должны усилить контроль за указанными операциями, обратив особое внимание на операции по регулярному переводу денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в случаях, когда сумма таких операций по отдельности не превышает сумму, эквивалентную 600000 рублей.

Соседние файлы в предмете Предпринимательское право

23.08.2013 1.73 Mб Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2005 г..rtf

23.08.2013 2.23 Mб Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг - правовые и экономические основы, особенности бухгалтерского учета и налогообложения. - Питер, 2007 г.rtf

Денежные переводы и платежи

Центральный банк РФ

Денежные переводы – в основном это словосочетание применяется в отношении безналичных переводов денег физическими лицами, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Денежные переводы осуществляются физическими лицами как внутри одного государства (внутренние переводы), так и с пересылкой в другие государства (внешние переводы). Переводы денег осуществляются как в адрес физических лиц, так и в адрес юридических лиц.

Все денежные переводы физических лиц условно можно разделить на две разновидности:

Банковские переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются через банки, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Почтовые переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются Почтой России с помощью своей почтовой сети.

Банковские переводы

данный вид

Безналичные расчеты физических лиц осуществляются на основании Положения Центрального Банка РФ от 01.04.2003 г. N 222-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1965-У) - «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

В соответствии с этим Положением Центрального Банка РФ банковские переводы денег физических лиц подразделяются на два вида:

Переводы по текущему счету. В этом случае, физическому лицу, на основании договора банковского счета, открывается банковский текущий счет, на который зачисляются все переводимые с других счетов или сдаваемые наличными средства. Осуществлять денежные переводы с текущего счета можно с применением установленных законодательством форм безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо).
Переводы без открытия банковского счета. Денежные переводы осуществляются на основании заполняемого физическим лицом документа. Форма документа устанавливается банками, либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются переводы и платежи. В документе, составленном банком или в договоре банка с получателем средств, предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо иная информация о плательщике, установленная законодательством. На основании этого документа банк заполняет платежное поручение на бланке ф. 0401060.

допустимая сумма

при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода.
общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через банк в течение одного операционного дня, не должна превышать сумму в эквиваленте 5000 долларов США.

Почтовые переводы

Федеральный закон о почтовой связи (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
Постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2005 г. № 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи».

Кроме информации о правовой основе денежных переводов, на сайте можно посмотреть статью «